| EMPRESA "XYZ" |
| ESTADO DE SITUACION FINANCIERA |
| (BALANCE GENERAL) |
|
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| ACTIVO CORRIENTE |
|
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|
| Efectivo en Caja y Bancos |
44.000,00 |
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|
| Inversiones Temporales |
5.950,00 |
|
|
| Cuentas por Cobrar |
37.820,00 |
|
|
| Inventario |
76.800,00 |
|
|
| Gastos Prepagados |
8.185,00 |
|
|
| Total Activo Corriente |
|
|
172.755,00 |
|
|
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|
| ACTIVO NO CORRIENTE |
|
|
|
| Propiedad. Planta y Equipo (
Neto) |
547.700,00 |
|
|
| Total de Activo no Corriente |
|
|
547.700,00 |
|
|
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|
| OTROS ACTIVOS |
|
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|
| Gastos de Constitución |
9.600,00 |
|
|
| Total Otros Activos |
|
|
9.600,00 |
| TOTAL ACTIVOS |
|
|
730.055,00 |
|
|
|
|
| PASIVO CORRIENTE |
|
|
72.155,00 |
| PASIVO NO CORRIENTE |
|
|
34.000,00 |
| TOTAL PASIVOS |
|
|
106.155,00 |
| TOTAL PATRIMONIO |
|
|
623.900,00 |
| TOTAL PASIVO + PATRIMONIO |
|
|
730.055,00 |
|
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| Gerente Contador |
|
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| EMPRESA COMERCIAL "X.Y.Z" |
| ESTADO DE SITUACION ECONOMICA |
| (ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS) |
| Del 2 de enero al 31 de diciembre de 20… |
|
|
|
|
| VENTAS |
680.000,00 |
|
|
| - Costo de Ventas |
-170.700,00 |
|
|
| UTILIDAD BRUTA EN VENTAS |
|
|
509.300,00 |
| - GASTOS OPERACIONALES |
|
|
|
| Gastos de Administración |
-71.000,00 |
|
|
| Gastos de Ventas |
-3.555,00 |
|
-74.555,00 |
| UTILIDAD PERACIONAL |
|
|
434.745,00 |
| + Otros Ingresos |
1640 |
|
|
| - Otros Gastos |
-285 |
|
1355 |
| UTILIDAD DEL EJERCICIO |
|
|
436.100,00 |
| - Participación Trabajadores
(15%) |
-65.415,00 |
|
|
| - Impuesto a la Renta (25%) |
-92.671,25 |
|
-158.086,25 |
| UTILIDAD LIQUIDA |
|
|
278.013,75 |
|
|
|
|
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|
|
|
| Gerente
Contador |
|
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|
| Datos complementarios para el análisis
financiero y toma de decisiones |
|
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|
| Inventario de Mercadería
(inicial) |
33.636,00 |
|
|
| Ventas Netas (a crédito) |
188.000,00 |
|
|
| Cuentas por Cobrar (inicial) |
5.800,00 |
|
|
| Patrimonio Neto (inicial) |
310.398,75 |
|
|
| Prestamos por Pagar, capital
e interés (final) |
65.650,00 |
|
|
|
|
|
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|
<> <>
<> <>1. Índice
de Solvencia
=activo corriente/ pasivo corriente | <> <>
|
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|
|
|
| Índice de Solvencia= 172755 /
72155 |
|
|
|
| Índice de Solvencia= 2.39 ó
239% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.
Índice de Liquidez
=activo corriente - inventarios/ pasivo corriente |
|
|
|
|
|
|
|
| Índice de Liquidez= 172755 –
76800 / 72155 |
|
|
|
| Índice de Liquidez= 1.32 ó
132% |
|
|
|
|
|
|
|
<> <>
3. Índice
de Liquidez
=activo corriente -inventarios-gastos prepagados / pasivo corriente |
|
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|
|
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|
|
|
|
|
| Índice de Liquidez= 172755 -
76800 – 8185 / 72155 |
|
|
|
| Índice de Liquidez= 1.21 ó
121% |
|
|
|
|
|
|
|
P.A
= caja bancos+ inversiones temporales + ctas. por cobrar / pasivo corriente | <> <>
|
|
|
|
|
|
|
|
| P.A= 44000 + 5950 + 37820 /
72155 |
|
|
|
| P.A= 1.21 ó 121% |
|
|
|
|
|
|
|
| 4.
Índice de Inventarios a Activo Corriente |
|
|
|
|
|
|
|
II.AC = Inventarios / Activo corriente
|
|
|
|
| Índice
de Inventarios a Activo Corriente= 76800 / 172755 |
|
|
| Índice de Inventarios a
Activo Corriente= 0.44 ó 44% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.
Índice de Rotación de Inventarios |
|
|
|
|
|
|
|
I.RI = Costo de ventas /Promedio Inventarios
|
|
|
|
| Índice
de Rotación de Inventarios= 170700 / (43636 + 76800 / 2) |
|
|
| Índice de Rotación de
Inventarios= 170700 / 60218 |
|
|
|
| Índice de Rotación de
Inventarios= 2,83 ó 283% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6,-
Permanencia de Inventarios
P.I = 360 (días) / rotación de Inventarios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Permanencia de Inventarios=
360 / 2.83 |
|
|
|
| Permanencia de Inventarios=
127.21 días |
|
|
|
|
|
|
|
7,-
Rotación de Cuentas por Cobrar
R.CXC = Ventas netas a crédito / Promedio de ctas por cobrar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Rotación de Cuentas por
Cobrar= 198000 / (5800 + 37820 / 2) |
|
|
|
| Rotación de Cuentas por
Cobrar= 198000 / 21810 |
|
|
|
| Rotación de Cuentas por
Cobrar= 9.08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8,-
Permanencia de Cuentas por Cobrar |
|
|
|
|
|
|
|
P.CXC = 360 días / Rotación de ctas. por cobrar
|
|
|
|
| Permanencia de Cuentas por
Cobrar= 360 / 9.08 |
|
|
|
| Permanencia de Cuentas por
Cobrar= 39.64 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9,-
Capital de Trabajo
C.T. = Activo Corriente - Pasivo Corriente |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Capital de Trabajo= 172755 -
72155 |
|
|
|
| Capital de Trabajo= 100600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10,
Inventarios a Capital de Trabajo
I.CT = Inventarios / Capital de trabajo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Inventarios a Capital de
Trabajo= 76800 / 100600 |
|
|
|
| Inventarios a Capital de
Trabajo= 0.76 ó 76% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ÍNDICES DE SOLVENCIA A LARGO
PLAZO |
|
|
|
|
|
|
|
1.
Índice de Solidez
= Pasivo Total / Activo Total |
|
|
|
|
|
|
|
| Índice de Solidez=106155 / 730055 |
|
|
|
| Índice de Solidez= 0.15 ó 15% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
<> <>
<> <>2. Índice
de Patrimonio a Activo Total
IP.AT = Patrimonio / Activo Total | <> <>
<> <>
|
|
|
|
|
|
|
|
| Índice de Patrimonio a Activo
Total= 623900 / 730055 |
|
|
|
| Índice de Patrimonio a Activo
Total= 0.85 ó 85% |
|
|
|
|
|
|
|
| 3.
Índice de Capital Neto a Pasivo Total o
Apalancamiento Financiero |
|
|
|
|
|
|
|
A.F. = Patrimonio / Pasivo Total
|
|
|
|
| A.F= 623900 / 106155 |
|
|
|
| A.F= 5.87 ó 587% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.
Índice de Endeudamiento
I.E = Pasivo total / Patrimonio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I.E= 106155 / 623900 |
|
|
|
| I.E= 0.17 ó 17% |
|
|
|
|
|
|
|
| 5.
Índice de Capitalización |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| <>
<> |
| <> <><> |
<> <><>
I.C = Capítal final neto del período / Capital inicial neto del período
|
|
|
|
| I.C= 22.00 ó 200% |
|
|
|
|
|
|
|
| INDICES DE RENTABILIDAD |
|
|
|
<> <>
<> <>6. Rentabilidad
sobre Ventas
R.V. = Utilidad neta del ejercicio / Patrimonio | <> <>
<> <>
|
|
|
|
|
|
|
|
| R.V= 436100 / 680000 |
|
|
|
| R.V= 0.64 ó 64% |
|
|
|
|
|
|
|
7. Rentabilidad
sobre el Patrimonio
R.P = Utilidad neta del ejercicio / Patrimonio |
<> <>
|
|
|
|
|
|
|
|
| R.P= 436100 / 623900 |
|
|
|
| R.P= 0.69 ó 69% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
Rentabilidad sobre el Capital Pagado
R.CP = Utilidad neta del ejercicio / Capital pagado |
|
|
|
|
|
|
|
| R.CP= 436100 / 623900 |
|
|
|
| R.CP= 0.69 ó 69% |
|
|
|
|
|
|
|
9. Rentabilidad
sobre el Activo Total
R.AT = Utilidad neta del ejercicio / Activo total |
|
|
|
|
|
|
|
|
| R.AT= 436100 / 730055 |
|
|
|
| R.AT= 0.59 ó 59% |
|
|
|
|
|
|
|
| 10.
Rentabilidad sobre Activo Fijo |
|
|
|
R.AF = Utilidad neta del ejercicio / Activo Fijo
|
|
|
|
| R.AF= 436100 / 547700 |
|
|
|
| R.AF= 0.79 ó 79% |
|
|
|
|
|
|
|
<> <>
<> <>11. Capacidad de Pago
C.P = Utilidad Liquida / Capital e intereses a cubrirse | <> <><>
<> <><>
| <> |
|
|
|
|
|
|
| C.P= 278013.75 / 65650 |
|
|
|
C.P= 4.23 ó 423%
| EMPRESA "XYZ" |
| ESTADO DE SITUACION FINANCIERA |
| (BALANCE GENERAL) |
|
|
|
|
| ACTIVO CORRIENTE |
|
|
|
| Efectivo en Caja y Bancos |
44.000,00 |
|
|
| Inversiones Temporales |
5.950,00 |
|
|
| Cuentas por Cobrar |
37.820,00 |
|
|
| Inventario |
76.800,00 |
|
|
| Gastos Prepagados |
8.185,00 |
|
|
| Total Activo Corriente |
|
|
172.755,00 |
|
|
|
|
| ACTIVO NO CORRIENTE |
|
|
|
| Propiedad. Planta y Equipo (
Neto) |
547.700,00 |
|
|
| Total de Activo no Corriente |
|
|
547.700,00 |
|
|
|
|
| OTROS ACTIVOS |
|
|
|
| Gastos de Constitución |
9.600,00 |
|
|
| Total Otros Activos |
|
|
9.600,00 |
| TOTAL ACTIVOS |
|
|
730.055,00 |
|
|
|
|
| PASIVO CORRIENTE |
|
|
72.155,00 |
| PASIVO NO CORRIENTE |
|
|
34.000,00 |
| TOTAL PASIVOS |
|
|
106.155,00 |
| TOTAL PATRIMONIO |
|
|
623.900,00 |
| TOTAL PASIVO + PATRIMONIO |
|
|
730.055,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Gerente Contador |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| EMPRESA COMERCIAL "X.Y.Z" |
| ESTADO DE SITUACION ECONOMICA |
| (ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS) |
| Del 2 de enero al 31 de diciembre de 20… |
|
|
|
|
| VENTAS |
680.000,00 |
|
|
| - Costo de Ventas |
-170.700,00 |
|
|
| UTILIDAD BRUTA EN VENTAS |
|
|
509.300,00 |
| - GASTOS OPERACIONALES |
|
|
|
| Gastos de Administración |
-71.000,00 |
|
|
| Gastos de Ventas |
-3.555,00 |
|
-74.555,00 |
| UTILIDAD PERACIONAL |
|
|
434.745,00 |
| + Otros Ingresos |
1640 |
|
|
| - Otros Gastos |
-285 |
|
1355 |
| UTILIDAD DEL EJERCICIO |
|
|
436.100,00 |
| - Participación Trabajadores
(15%) |
-65.415,00 |
|
|
| - Impuesto a la Renta (25%) |
-92.671,25 |
|
-158.086,25 |
| UTILIDAD LIQUIDA |
|
|
278.013,75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Gerente
Contador |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Datos complementarios para el análisis
financiero y toma de decisiones |
|
|
|
|
|
|
| Inventario de Mercadería
(inicial) |
33.636,00 |
|
|
| Ventas Netas (a crédito) |
188.000,00 |
|
|
| Cuentas por Cobrar (inicial) |
5.800,00 |
|
|
| Patrimonio Neto (inicial) |
310.398,75 |
|
|
| Prestamos por Pagar, capital
e interés (final) |
65.650,00 |
|
|
1. Índice de Solvencia
=activo corriente/ pasivo corriente
2. Índice de Liquidez
=activo corriente - inventarios/ pasivo corriente
3. Índice de Liquidez
=activo corriente -inventarios-gastos prepagados / pasivo corriente
P.A
= caja bancos+ inversiones temporales + ctas. por cobrar / pasivo corriente
| 4. Índice de Inventarios a Activo Corriente | | | |
| | | |
II.AC = Inventarios / Activo corriente
| 5. Índice de Rotación de Inventarios | | | |
| | | |
I.RI = Costo de ventas /Promedio Inventarios
6.- Permanencia de Inventarios
P.I = 360 (días) / rotación de Inventarios
7.- Rotación de Cuentas por Cobrar
R.CXC = Ventas netas a crédito / Promedio de ctas por cobrar
| 8.- Permanencia de Cuentas por Cobrar | | | |
| | | |
P.CXC = 360 días / Rotación de ctas. por cobrar
9.- Capital de Trabajo
C.T. = Activo Corriente - Pasivo Corriente
10.- Inventarios a Capital de Trabajo
I.CT = Inventarios / Capital de trabajo
| ÍNDICES DE SOLVENCIA A LARGO PLAZO | | | |
| | | |
1. Índice de Solidez
= Pasivo Total / Activo Total
2. Índice de Patrimonio a Activo Total
IP.AT = Patrimonio / Activo Total
| 3. Índice de Capital Neto a Pasivo Total o Apalancamiento Financiero | | | |
| | | |
A.F. = Patrimonio / Pasivo Total
4. Índice de Endeudamiento
I.E = Pasivo total / Patrimonio
5.- Índice de Capitalización
I.C = Capital final neto del período / Capital inicial neto del período
6. Rentabilidad sobre Ventas
R.V. = Utilidad neta del ejercicio / Patrimonio
7. Rentabilidad sobre el Patrimonio
R.P = Utilidad neta del ejercicio / Patrimonio
8. Rentabilidad sobre el Capital Pagado
R.CP = Utilidad neta del ejercicio / Capital pagado
9. Rentabilidad sobre el Activo Total
R.AT = Utilidad neta del ejercicio / Activo total
| 10. Rentabilidad sobre Activo Fijo | | | |
R.AF = Utilidad neta del ejercicio / Activo Fijo
11. Capacidad de Pago
C.P = Utilidad Liquida / Capital e intereses a cubrirse |
|
|
|
|
| | | |
|
|
|
|
| | | |
|
|
|
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